W części 1 wyjaśniliśmy, kto musi składać kwartalne aktualizacje do HMRC w ramach Making Tax Digital dla podatku dochodowego.
W części 2 skupiamy się na praktycznych kwestiach — czyli na tym, jakiego oprogramowania potrzebujesz, kiedy należy się zarejestrować, jakie informacje HMRC będzie wymagać oraz jakie kary mogą mieć zastosowanie.
Jak HMRC sprawdza, czy musisz korzystać z Making Tax Digital
Jeśli Twój dochód przekroczy odpowiedni próg, HMRC wyśle do Ciebie pismo, w którym potwierdzi, że musisz zacząć korzystać z Making Tax Digital dla podatku dochodowego od początku kolejnego roku podatkowego.
Na przykład, jeśli HMRC sprawdzi Twoje zeznanie podatkowe za rok 2024–2025 i stwierdzi, że Twój kwalifikowany dochód wynosi powyżej 50 000 GBP, otrzymasz informację, że musisz rozpocząć korzystanie z systemu od 6 kwietnia 2026 roku.
Warto jednak pamiętać, że nawet jeśli nie otrzymasz listu, nadal to Ty ponosisz odpowiedzialność za sprawdzenie, czy nowe zasady Cię dotyczą, od kiedy obowiązują i czy jesteś odpowiednio przygotowany.
Kwartalne zgłoszenia do HMRC trzeba składać przez oprogramowanie
Jedną z najważniejszych zmian w ramach Making Tax Digital dla podatku dochodowego jest to, że kwartalne zgłoszenia trzeba będzie przesyłać za pomocą kompatybilnego oprogramowania.
Nie będzie można wysyłać tych danych przez dawny system HMRC Gateway ani innymi ręcznymi metodami. Jeśli nowe przepisy Cię dotyczą, będziesz potrzebować programu, który połączy się z HMRC i prześle informacje cyfrowo.
Jakiego oprogramowania potrzebujesz do Making Tax Digital
Ty lub Twój księgowy będziecie musieli korzystać z komercyjnego oprogramowania zgodnego z Making Tax Digital dla podatku dochodowego.
Takie oprogramowanie powinno umożliwiać:
tworzenie, przechowywanie i poprawianie cyfrowych zapisów dotyczących dochodu i kosztów z samozatrudnienia
prowadzenie cyfrowych zapisów dotyczących dochodu i kosztów z najmu
wysyłanie kwartalnych aktualizacji do HMRC
złożenie rocznego zeznania podatkowego do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego
Innymi słowy, program nie ma służyć tylko do księgowości. Powinien też pomagać Ci spełnić obowiązki raportowe wobec HMRC.
Na co zwrócić uwagę przy wyborze oprogramowania MTD
Zanim wybierzesz program, upewnij się, że ma wszystkie funkcje potrzebne w Twojej sytuacji.
Oprogramowanie powinno:
obsługiwać wszystkie źródła dochodu objęte Making Tax Digital dla podatku dochodowego, w tym samozatrudnienie, najem w UK oraz najem zagraniczny
umożliwiać wysyłanie kwartalnych aktualizacji do HMRC
pozwalać na złożenie zeznania podatkowego
umożliwiać dodanie innych źródeł dochodu, które muszą znaleźć się w Twoim rozliczeniu
działać zgodnie z Twoim okresem rozliczeniowym, niezależnie od tego, czy rozliczasz się według standardowego roku podatkowego, okresów kalendarzowych czy innego modelu
Wybór odpowiedniego programu wcześniej może zaoszczędzić czas, stres i problemy w przyszłości.
Jak znaleźć odpowiednie oprogramowanie do Making Tax Digital
HMRC udostępnia narzędzie do wyszukiwania oprogramowania, które pomaga znaleźć programy zgodne z nowym systemem.
https://www.gov.uk/guidance/find-software-that-works-with-making-tax-digital-for-income-tax
To narzędzie pomoże Ci:
znaleźć kompatybilne oprogramowanie dopasowane do Twoich potrzeb
sprawdzić, czy Twój obecny program działa z Making Tax Digital dla podatku dochodowego
porównać dostępne opcje przed podjęciem decyzji
Jeśli nie wiesz, od czego zacząć, to bardzo dobry punkt wyjścia.
Kiedy zarejestrować się do Making Tax Digital
Jeśli musisz korzystać z Making Tax Digital dla podatku dochodowego od 6 kwietnia 2026 roku, najlepiej zarejestrować się przed tą datą, aby być dobrze przygotowanym.
HMRC sprawdzi Twoją kwalifikację na podstawie podanych informacji.
Możesz mieć możliwość rejestracji:
już teraz, w bieżącym roku podatkowym 2025–2026, ale wtedy trzeba będzie używać kompatybilnego oprogramowania do wysłania wszystkich brakujących kwartalnych aktualizacji za ten rok
od 6 kwietnia 2026 roku, na rok podatkowy 2026–2027
Wcześniejsza rejestracja daje więcej czasu na wybór programu, uporządkowanie zapisów i przygotowanie się bez presji.
Co zrobić przed rejestracją
Zanim się zarejestrujesz, upewnij się, że:
rozumiesz, czy Making Tax Digital dla podatku dochodowego dotyczy właśnie Ciebie
wiesz, jak działa ten system, w tym prowadzenie cyfrowych zapisów, kwartalne aktualizacje i składanie zeznania podatkowego
masz kompatybilne oprogramowanie odpowiednie do Twoich potrzeb
Dobrze też skontaktować się z dostawcą programu, aby upewnić się, że jego produkt spełnia wymagania HMRC.
Kary w ramach Making Tax Digital
Jeśli od 6 kwietnia 2026 roku będziesz objęty obowiązkiem korzystania z Making Tax Digital dla podatku dochodowego, HMRC poinformowało, że nie będzie naliczać punktów karnych za spóźnione kwartalne aktualizacje w pierwszym roku podatkowym, czyli w 2026–2027.
Nie oznacza to jednak całkowitego braku kar.
Kary nadal mogą obowiązywać, jeśli:
zeznanie podatkowe zostanie złożone po terminie
podatek zostanie zapłacony po terminie
Dlatego nawet jeśli w pierwszym roku kwartalne aktualizacje będą traktowane łagodniej, nadal trzeba pilnować terminów rozliczenia i płatności.
Jakie informacje będą potrzebne przy rejestracji
Podczas rejestracji trzeba będzie przekazać HMRC informacje o aktywnym samozatrudnieniu i o dochodzie z nieruchomości.
Będziesz potrzebować:
daty rozpoczęcia działalności albo daty rozpoczęcia uzyskiwania dochodu z najmu, jeśli nastąpiło to w ciągu ostatnich 2 lat podatkowych
potwierdzenia, od którego roku podatkowego zaczniesz korzystać z Making Tax Digital
Jeśli jesteś self-employed, będziesz potrzebować także:
nazwy firmy
adresu firmy
informacji o rodzaju działalności
Jeśli masz więcej niż jedno źródło dochodu z samozatrudnienia lub więcej niż jedną działalność związaną z nieruchomościami, warto sprawdzić, czy wszystkie są poprawnie pokazane w systemie online i dodać brakujące informacje.
Jak zarejestrować się do Making Tax Digital
Aby się zarejestrować, potrzebujesz tego samego loginu i hasła HMRC, którego używasz do Self Assessment.
Możesz też zostać poproszony o potwierdzenie tożsamości. Najczęściej można to zrobić poprzez:
użycie aplikacji w telefonie do porównania zdjęcia twarzy z paszportem lub prawem jazdy
odpowiedź na pytania dotyczące danych, które HMRC już posiada, na przykład związanych z Self Assessment, ostatnim P60, ostatnim payslipem, paszportem, prawem jazdy lub historią kredytową
Podsumowanie
Dla wielu osób samozatrudnionych i właścicieli nieruchomości Making Tax Digital dla podatku dochodowego to coś więcej niż tylko nowy obowiązek wobec HMRC. To także zmiana w sposobie prowadzenia zapisów, raportowania dochodów i przygotowania do terminów podatkowych.
Najlepiej działać wcześniej. Sprawdź, czy nowe zasady Cię dotyczą, wybierz odpowiednie oprogramowanie, dowiedz się, kiedy trzeba się zarejestrować, i przygotuj swoje zapisy z wyprzedzeniem.
Dobre przygotowanie sprawi, że przejście na Making Tax Digital dla podatku dochodowego będzie dużo łatwiejsze.
Ten blog jest częścią naszej serii o Making Tax Digital dla podatku dochodowego. W części 1 omówiliśmy, kto musi składać kwartalne aktualizacje do HMRC. W części 2 opisaliśmy oprogramowanie, rejestrację i kary. W części 3 wyjaśnimy, co zrobić dalej po zarejestrowaniu się.
