To jest część 1 naszego przewodnika po Making Tax Digital (MTD) dla osób samozatrudnionych i właścicieli nieruchomości na wynajem. Wyjaśniamy w niej, czym jest „dochód kwalifikowany” — czyli kluczowa wartość, której HMRC używa, aby zdecydować, kto od 6 kwietnia 2026 roku będzie musiał dołączyć do Making Tax Digital for Income Tax.
Szybkie sprawdzenie: od kiedy MTD for Income Tax będzie dotyczyć mnie?
HMRC bierze pod uwagę Twój dochód kwalifikowany, czyli przychód brutto / obrót przed odliczeniem kosztów, z:
-
samozatrudnienia
-
dochodu z nieruchomości
Obie te kwoty są następnie sumowane.
Będziesz musiał korzystać z MTD for Income Tax, jeśli Twój dochód kwalifikowany przekroczy:
-
50 000 GBP (na podstawie zeznania podatkowego za 2024/25) → MTD od 6 kwietnia 2026
-
30 000 GBP (na podstawie zeznania podatkowego za 2025/26) → MTD od 6 kwietnia 2027
-
20 000 GBP (na podstawie zeznania podatkowego za 2026/27) → rząd planuje wprowadzić przepisy obniżające próg, a obecne wytyczne wskazują na 6 kwietnia 2028
Co to jest „dochód kwalifikowany” w MTD?
Twój dochód kwalifikowany to łączny dochód, który otrzymujesz w danym roku podatkowym z:
-
samozatrudnienia
-
dochodu z nieruchomości (na przykład z wynajmu)
Jeśli masz więcej niż jedną działalność albo więcej niż jedno źródło dochodu z nieruchomości, HMRC zsumuje je razem.
Jaki dochód się liczy, a jaki nie?
Dochód, który liczy się do dochodu kwalifikowanego
Do dochodu kwalifikowanego zalicza się wyłącznie:
-
dochód z samozatrudnienia (przychód brutto / obrót)
-
dochód z nieruchomości (czynsz brutto / wpływy)
Dochód, który NIE liczy się do dochodu kwalifikowanego
Inne dochody, które wykazujesz w Self Assessment, nie są wliczane, między innymi:
-
dochód z zatrudnienia (PAYE)
-
Twój udział w zysku spółki partnerskiej jako indywidualny partner
-
dywidendy, w tym z własnej spółki
-
State Pension
-
prywatne emerytury
Czy dochód kwalifikowany opiera się na zysku czy na obrocie?
Dochód kwalifikowany opiera się na przychodzie brutto (obrocie), czyli przed odliczeniem kosztów.
HMRC ocenia Twój dochód brutto, czyli kwotę, którą otrzymujesz, zanim odliczysz wydatki i koszty.
Jak obliczyć dochód kwalifikowany?
HMRC sprawdzi zeznanie Self Assessment złożone za poprzedni rok podatkowy, aby ocenić Twój dochód kwalifikowany. Warto jednak również sprawdzić to samodzielnie.
Przykład
Twój przychód brutto może wynosić:
-
25 000 GBP z dochodu z wynajmu
-
27 000 GBP z samozatrudnienia
W takim przypadku Twój łączny dochód kwalifikowany wyniesie:
25 000 GBP + 27 000 GBP = 52 000 GBP
Jeśli HMRC sprawdzi Twoje zeznanie i uzna, że Twój dochód kwalifikowany przekracza odpowiedni próg, wyśle do Ciebie pismo z potwierdzeniem, że musisz zacząć korzystać z MTD od początku kolejnego roku podatkowego.
Ważne: nawet jeśli nie otrzymasz listu, nadal powinieneś sam sprawdzić swój dochód kwalifikowany i zarejestrować się, jeśli korzystanie z MTD Cię dotyczy.
Co jeśli wynajmuję nieruchomość wspólnie z inną osobą?
Jeśli uzyskujesz dochód z nieruchomości będącej współwłasnością, do Twojego dochodu kwalifikowanego wlicza się Twoja część dochodu z tej nieruchomości.
Przykład
-
Ty i Twoje rodzeństwo wspólnie posiadacie nieruchomość, która generuje 50 000 GBP dochodu
-
każdy z Was otrzymuje równą część, czyli 50/50
-
nie masz dochodu z samozatrudnienia
Twój dochód kwalifikowany wyniesie wtedy 25 000 GBP.
Co jeśli otrzymuję tylko swoją część po odliczeniu kosztów?
Jeśli otrzymujesz informację tylko o swojej części dochodu po odliczeniu wydatków, HMRC oceni właśnie tę kwotę jako Twój dochód kwalifikowany.
Transakcje dotyczące gruntów w UK (jednorazowe transakcje)
Jeśli Twój dochód jest traktowany jako zysk z działalności zgodnie z zasadami dotyczącymi transakcji gruntami w Wielkiej Brytanii, nie będzie on wliczany do dochodu kwalifikowanego, jeśli:
-
dotyczy tylko jednego roku podatkowego
-
nie stanowi stałego źródła dochodu
Powinieneś był zaznaczyć w swoim zeznaniu podatkowym, kiedy to źródło dochodu się zakończyło.
FAQ – szybkie odpowiedzi
Czy dywidendy wliczają się do dochodu kwalifikowanego?
Nie — dywidendy nie są uwzględniane w dochodzie kwalifikowanym dla MTD.
Czy pensja rozliczana przez PAYE się liczy?
Nie — dochód z zatrudnienia nie jest uwzględniany w dochodzie kwalifikowanym.
Co jeśli jestem partnerem w partnership?
Twój udział w zysku spółki partnerskiej jako indywidualny partner nie wlicza się do dochodu kwalifikowanego. Jednak inne dochody kwalifikowane, na przykład Twój własny dochód z wynajmu, nadal mogą sprawić, że będziesz objęty MTD.
Co jeśli nie dostanę listu z HMRC?
Nadal musisz sam sprawdzić swój dochód kwalifikowany i zarejestrować się, jeśli MTD Cię dotyczy.
Co dalej?
W części 2 wyjaśnimy, co trzeba zrobić dalej, w tym:
-
co w praktyce oznacza prowadzenie cyfrowej ewidencji
-
czym jest oprogramowanie zgodne z MTD
-
czym są kwartalne aktualizacje i co powinny zawierać
Skontaktuj się z nami jak najszybciej, aby odpowiednio przygotować się do zmian.
